企业内部控制应用指引第16号——合同管理
作者:法律资料网 时间:2024-07-09 13:29:06 浏览:8526
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企业内部控制应用指引第16号——合同管理
财政部
企业内部控制应用指引第 16 号——合同管理
第一章 总则
第一条 为了促进企业加强合同管理，维护企业合法权益，根据《中华人民共和国合同法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条 本指引所称合同，是指企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。
企业与职工签订的劳动合同，不适用本指引。
第三条 企业合同管理至少应当关注下列风险：
（一）未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益受到侵害。
（二）合同未全面履行或监控不当，可能导致企业诉讼失败、经济利益受损。
（三）合同纠纷处理不当，可能损害企业利益、信誉和形象。
第四条 企业应当加强合同管理，确定合同归口管理部门，明确合同拟定、审批、执行等环节的程序和要求，定期检查和评价合同管理中的薄弱环节，采取相应控制措施，促进合同有效履行，切实维护企业的合法权益。
第二章 合同的订立
第五条 企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同。合同订立前，应当充分了解合同对方的主体资格、信用状况等有关内容，确保对方当事人具备履约能力。
对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。
谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保存。
第六条 企业应当根据协商、谈判等的结果，拟订合同文本，按照自愿、公平原则，明确双方的权利义务和违约责任，做到条款内容完整，表述严谨准确，相关手续齐备，避免出现重大疏漏。
合同文本一般由业务承办部门起草、法律部门审核。重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草。国家或行业有合同示范文本的，可以优先选用，但对涉及权利义务关系的条款应当进行认真审查，并根据实际情况进行适当修改。
合同文本须报经国家有关主管部门审查或备案的，应当履行相应程序。
第七条 企业应当对合同文本进行严格审核，重点关注合同的主体、内容和形式是否合法，合同内容是否符合企业的经济利益，对方当事人是否具有履约能力，合同权利和义务、违约责任和争议解决条款是否明确等。
企业对影响重大或法律关系复杂的合同文本，应当组织内部相关部门进行审核。相关部门提出不同意见的，应当认真分析研究，慎重对待，并准确无误地加以记录；必要时应对合同条款作出修改。内部相关部门应当认真履行职责。
第八条 企业应当按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同。正式对外订立的合同，应当由企业法定代表人或由其授权的代理人签名或加盖有关印章。授权签署合同的，应当签署授权委托书。
属于上级管理权限的合同，下级单位不得签署。下级单位认为确有需要签署涉及上级管理权限的合同，应当提出申请，并经上级合同管理机构批准后办理。上级单位应当加强对下级单位合同订立、履行情况的监督检查。
第九条 企业应当建立合同专用章保管制度。合同经编号、审批及企业法定代表人或由其授权的代理人签署后，方可加盖合同专用章。
第十条 企业应当加强合同信息安全保密工作，未经批准，不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的商业秘密或国家机密。
第三章 合同的履行
第十一条 企业应当遵循诚实信用原则严格履行合同，对合同履行实施有效监控，强化对合同履行情况及效果的检查、分析和验收，确保合同全面有效履行。
合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可以协议补充；不能达成补充协议的，按照国家相关法律法规、合同有关条款或者交易习惯确定。
第十二条 在合同履行过程中发现有显失公平、条款有误或对方有欺诈行为等情形，或因政策调整、市场变化等客观因素，已经或可能导致企业利益受损，应当按规定程序及时报告，并经双方协商一致，按照规定权限和程序办理合同变更或解除事宜。
第十三条 企业应当加强合同纠纷管理，在履行合同过程中发生纠纷的，应当依据国家相关法律法规，在规定时效内与对方当事人协商并按规定权限和程序及时报告。
合同纠纷经协商一致的，双方应当签订书面协议。合同纠纷经协商无法解决的，应当根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。
企业内部授权处理合同纠纷的，应当签署授权委托书。纠纷处理过程中，未经授权批准，相关经办人员不得向对方当事人作出实质性答复或承诺。
第十四条 企业财会部门应当根据合同条款审核后办理结算业务。未按合同条款履约的，或应签订书面合同而未签订的，财会部门有权拒绝付款，并及时向企业有关负责人报告。
第十五条 合同管理部门应当加强合同登记管理，充分利用信息化手段，定期对合同进行统计、分类和归档，详细登记合同的订立、履行和变更等情况，实行合同的全过程封闭管理。
第十六条 企业应当建立合同履行情况评估制度，至少于每年年末对合同履行的总体情况和重大合同履行的具体情况进行分析评估，对分析评估中发现合同履行中存在的不足，应当及时加以改进。
企业应当健全合同管理考核与责任追究制度。对合同订立、履行过程中出现的违法违规行为，应当追究有关机构或人员的责任。
湖北省省级环境保护专项资金管理暂行办法
湖北省人民政府
省人民政府关于印发《湖北省省级环境保护专项资金管理暂行办法》的通知
鄂政发〔2004〕56号
各市、州、县人民政府,省政府各部门:
省财政厅、省环保局起草的《湖北省省级环境保护专项资金管理暂行办法》,已经省人民政府同意,现印发给你们,请认真遵照执行。
二○○四年十一月三十日
湖北省省级环境保护专项资金管理暂行办法
第一条 为加强和规范湖北省省级环境保护专项资金(以下简称“专项资金”)管理,提高资金使用效益,促进我省环境保护事业的发展,根据国务院《排污费征收使用管理条例》(以下简称《条例》)、财政部、国家环保总局公布的《排污费资金收缴使用管理办法》(以下简称《办法》)等有关规定,制定本暂行办法。
第二条 省级环境保护专项资金是省财政从全省排污费收入中按规定比例统筹和省环境保护部门直接征收的排污费,用于重点环境治理的专项资金,各级财政部门及由省环境保护部门直接征收的企业,必须按规定及时、足额上缴省级财政。
第三条 省财政部门负责专项资金的预算管理,参与项目申报和初审,组织项目的会审、审批,下达专项资金项目的支出预算,办理资金拨付,对专项资金使用情况及日常财政财务管理进行监督、检查,并参与完工项目的验收工作。
省环保部门主要负责组织项目申报和初审工作,参予对申报项目的会审和审批,对项目实施过程进行监督检查,并组织完工项目的验收工作。
第四条 省级环境保护专项资金按照预算资金管理办法申报、安排和使用。
第五条 省级环境保护专项资金作为政府引导性资金,通过财政补助、贷款贴息的方式,吸引地方、企业、金融机构、社会资金等渠道资金的投入。
第六条 省级环境保护专项资金重点支持下列项目:
(一)省内跨流域、跨地区的重大污染治理项目。
(二)污染防治新技术、新工艺的研究开发及资源综合利用率高、污染物产生量少的清洁生产技术(工艺)的推广应用项目;控制环境污染和生态破坏的重大环保基础科学研究项目。
(三)重点污染源防治项目以及化工、冶金、医药、电力、建材、轻工、纺织、机械等重点工业行业的示范项目。
(四)环境污染监测监控和污染事故预警应急系统建设项目。
(五)省政府规定的需要重点支持的其他污染防治项目。
第七条 申请省级环境保护专项资金财政补助的项目,应符合下列基本条件:
(一)符合《条例》、《办法》和我省有关环境保护法规、规章中关于省级环境保护专项资金支出范围的规定。
(二)项目已经纳入国家和我省环境保护有关规划、计划。
(三)项目实施后有利于减少流域或区域污染负荷,改善和提高生态环境质量,保护区域生态安全,具有较好的环境效益。
(四)向环境排放污染物的项目申报单位,按照规定进行排污申报登记,并按时、足额缴纳排污费,无重大环境违法行为。
(五)项目应符合国家产业政策和环境政策。点源污染防治项目前期工作基础较好,已按有关规定完成可行性研究报告和环境影响报告书(表),具备开工条件或正在建设,项目计划建设周期一般不超过2年;区域流域污染防治项目已完成项目规划,具备实施条件或正在实施,规划周期一般不超过5年。
(六)污染治理项目已经获得地方财政资金的配套支持或资金保证。
第八条 省级环境保护专项资金不支持下列项目:
(一)属于新建项目需要配套建设的环境保护设施(“三同时”项目)。
(二)环境影响评价认定对社会或自然环境有明显不良影响的项目。
(三)环境卫生、绿化、新建企业的污染治理以及与污染防治无关的其他项目。
(四)国家产业政策不支持或明令淘汰、禁止的项目。
第九条 凡具有独立法人资格,实行独立经济核算,有健全的财务核算与管理体系的机构或企事业单位,均可申请专项资金的支持。
第十条 省级环境保护专项资金按照属地管理原则以项目形式申报,申请单位通过其所在地的市、“扩权县市”财政部门和环保部门联合向省财政部门和省环保部门提出申请。装机容量30万千瓦以上电力企业申报脱硫项目,由该电力企业直接向省财政部门和省环保部门提出申请。
申请材料表格及分类附件样式由省财政、环保部门另行印制。
第十一条 项目申报工作原则上在下半年集中进行,各市环保和财政部门分别于每年8月份将本地区的申报项目审核汇总后联合上报省环保部门和财政部门。
装机容量30万千瓦以上电力企业在每年9月1日以前直接向省环保、财政部门申报。项目单位单方面上报、越级上报或不按规定条件、时间上报的不予受理。
第十二条 省环保、财政部门对项目的申报条件、材料完整性、真实性以及项目的环境效益等进行初审,对符合要求的项目统一纳入项目库管理,并按项目的轻重缓急拟定资金安排的初步方案。省环保、财政部门对列入初步方案的项目组织专家进行联合会审,并根据专家会审和财力状况,拟定资金安排计划,确定补助的项目和金额。
第十三条 财政主管部门应将环境保护专项资金纳入年度预算,并对环境保护专项资金的专款专用及其配套资金的到位情况进行监督检查,确保项目按时完成。省财政部门会同省环保部门联合下达项目预算。专项资金实行国库集中支付到项目单位。仪器设备购置按有关规定统一进行政府采购。
第十四条 项目具备开工条件并正式实施后,先拨付补助金额的60%给项目承担单位。补助金额的余款待项目竣工验收合格后再拨付给项目承担单位。
第十五条 项目实施或承担单位必须严格执行项目预算,确保项目进度和质量。项目实施过程中要严格执行国家有关财经政策、财务规章制度、招投标管理规定,科学、合理、有效地安排和使用资金,并于年终20日内提交绩效报告。
省级环境保护专项资金应与其他资金来源统筹安排,并单独核算、专款专用,任何单位和个人不得截留、挤占、挪用。
第十六条 省环保、省财政部门对省级环境保护专项资金补助项目实行跟踪管理,对项目执行情况实行监督检查。
环保部门应当定期根据项目进度,检查治理技术方案的实施以及污染物总量削减措施的执行情况。
各级财政、环保部门应当在年度终了后的30日内,将省级环境保护专项资金使用情况以及各补助项目的实施情况报省财政部门和环保部门。
第十七条 项目完成后,省环保、财政部门对项目进行验收。
第十八条 项目实施单位不按规定使用省级环境保护专项资金,经查实有下列情形之一的,按照《排污费征收使用管理条例》有关规定,省财政厅、省环保局将采取通报批评、停止拨款、调整项目预算、终止项目、收回已拨项目经费,并取消该项目单位申报省级环境保护专项资金的资格等措施。构成犯罪的,依法移交司法机关处理。
(一)弄虚作假,截留、挤占、挪用专项资金的;
(二)专项资金到位之日起3个月内项目无故不开工建设或无故不按计划建设的;
(三)因自筹资金不落实或无故停止项目建设的;
(四)项目管理不善,进展缓慢,损失浪费严重,不能如期竣工的;
(五)未经批准改变技术方案,又不能达到预期效果的;
(六)验收不合格的。
第十九条 各级财政及环保部门必须坚持原则,秉公办事,不得以权谋私。对违反财经法纪的行为,要依法处理。
第二十条 本办法自发布之日起执行,此前与本办法抵触的规定一律以本办法为准。
海南省教育厅关于印发《海南省高等学校学生申诉处理办法（试行）》的通知
海南省教育厅
海南省教育厅关于印发《海南省高等学校学生申诉处理办法（试行）》的通知
琼教高〔2006〕13号
各高等学校：
《海南省高等学校学生申诉处理办法（试行）》已经省教育厅厅务会议讨论通过，现予印发施行。
二○○六年二月十五日
海南省高等学校学生申诉处理办法（试行）
第一章 总 则
第一条 为规范高等学校学生申诉行为，保障学生的合法权益，根据教育部《普通高等学校学生管理规定》（教育部部长令第21号）和有关法律法规，制定本办法。
第二条 本办法所称的申诉，是指学生对学校学生申诉处理委员会作出的涉及本人在入学资格、退学处理或者违规、违纪处分方面的复查决定不服，向省高等学校学生申诉处理委员会提出的意见和要求。
第三条 本规定适用于我省高等学校在籍接受高等学历教育的学生。
第四条 学生应坚持严肃、认真、诚实的原则提出申诉；省高等学校学生申诉处理委员会坚持公开、公正、实事求是和有错必纠的原则处理学生的申诉。
第二章 学生申诉处理委员会
第五条 成立省高等学校学生申诉处理委员会（以下简称省申诉处理委员会），并设立省申诉处理委员会办公室，受理高等学校学生的申诉。
第六条 省申诉处理委员会由5至7人组成。委员由省教育厅分管领导、高等教育处、政策法规处、省教育工委办公室、省考试局等相关部门负责人组成。省申诉处理委员会办公室挂靠在省教育厅高等教育处。
第三章 申诉的受理
第七条 学生对学校作出的涉及本人权益的下列决定有异议，经向学校学生申诉处理委员会申诉，对申诉复查决定仍有异议的，在接到学校复查决定之日起15个工作日内，可以向省申诉处理委员会提出书面申诉：
（一）对学生本人作出的取消入学资格、退学处理的决定；
（二）对学生本人作出的警告、严重警告、记过、留校察看、开除学籍等纪律处分决定。
第八条 学生提出书面申诉时，应当向省申诉处理委员会提供以下材料：
（一）申诉书。写明申诉人、被申诉人的基本情况。详细陈述申诉理由和申诉请求；
（二）学校对申诉人作出的取消入学资格、退学处理或纪律处分决定的复印件和学校学生申诉处理委员会复查决定书的复印件。
第九条 有下列情形之一的，省申诉处理委员会可以不予受理：
（一）申诉人不具备申诉资格的；
（二）申诉事项不属于学生申诉处理范围的；
（三）超过申诉期限的；
（四）未经学校学生申诉处理委员会审理的；
（五）已经向省申诉处理委员会申诉并由省申诉处理委员会作出处理答复的；
（六）已经过行政复议或行政诉讼受理的。
第十条 申诉处理委员会办公室经过审查申诉材料，根据不同情况，应当在5个工作日内作出如下处理：
（一）对于符合申诉条件的，决定受理，签发受理通知书，并通知申诉人；
（二）对于不符合申诉条件或超过规定期限的，不予受理，签发不予受理决定书，说明不予受理的理由，并通知申诉人；
（三）对于被申诉人不明确、申诉请求不明确或者提供的申诉材料不符合要求的，告知申诉人需补正的内容、有关材料及期限。
第四章 申诉的处理
第十一条 省申诉处理委员会处理学生的申诉，应当对申诉所涉及的事项进行必要的查询或调查，并提出具体处理意见。
第十二条 申诉处理委员会办公室对于决定受理的申诉，成立申诉处理工作小组具体处理，申诉处理工作小组一般由3人组成。
申诉处理委员会办公室自收到申诉人的书面申诉之日起5个工作日内，将申诉书副本送达被申诉学校。被申诉学校应当自收到申诉书副本5个工作日内，提出书面答复，并提交当初作出处理决定的证据、法规、章程等依据以及其他有关材料。
第十三条 申诉处理工作小组处理学生申诉一般采取书面审查方式进行，必要时经申诉处理委员会办公室安排可到被申诉学校听取双方当事人及相关人员的意见和进行取证，被申诉学校应当给予协助。
第十四条 申诉处理工作小组应当依据法律、法规、规章和政策，对学校的处理决定及复查所认定的事实、适用的依据和处理的程序等进行审查，并在成立之日起10个工作日内，按照下列规定向申诉处理委员会办公室提出处理意见：
（一）学校处理决定证据确凿、适用依据正确、程序合法的，决定维持；
（二）学校处理决定有下列情况之一的，责成学校变更或撤销决定：
1、违规事实认定不清、证据不足的；
2、适用依据错误的；
3、违反规定程序的。
第十五条 申诉处理工作小组的处理意见应当按照多数组成人员的意见作出，少数组成人员的不同意见应当记入笔录。申诉处理工作小组不能形成多数意见时，处理意见应当按照组长的意见作出。申诉处理工作小组的处理意见应当写明申诉请求、争议事实、处理依据和理由、处理结果和日期。处理意见由申诉处理工作小组组成人员签名。
第十六条 省申诉处理委员会对申诉处理工作小组的处理意见进行研究，在收到申诉人书面申诉之日起30个工作日内作出处理决定，并形成申诉处理决定书。
第十七条 申诉处理委员会办公室应及时将申诉处理决定书送达双方当事人。送达可采取当事人签收或按通讯地址邮寄的方式。决定书送达之日起生效。
第十八条 在省申诉处理委员会未作出答复前，学生可以撤回申诉。要求撤回申诉的，必须以书面形式提出。省申诉处理委员会在接到关于撤回申诉的申请书后，可以停止审查工作。
第五章 附 则
第十九条 本办法由省教育厅高等教育处负责解释。
第二十条 本办法自发布之起施行。
